Analisis Treaty Shopping pada Transaksi Bunga Utang: Studi Kasus pada Putusan Pengadilan Pajak

Farizan, Azis Rahmadian (2023) Analisis Treaty Shopping pada Transaksi Bunga Utang: Studi Kasus pada Putusan Pengadilan Pajak. KTTA thesis, Politeknik Keuangan Negara STAN.

	Text (Cover) 01. COVER_Azis Rahmadian Farizan_3032210017.pdf Available under License Creative Commons Attribution Non-commercial Share Alike. Download (147kB)
	Text (Abstrak) 02. Abstrak_Azis Rahmadian Farizan_3032210017.pdf Available under License Creative Commons Attribution Non-commercial Share Alike. Download (141kB)
	Text (Daftar Isi) 03. Daftar Isi_Azis Rahmadian Farizan_3032210017.pdf Available under License Creative Commons Attribution Non-commercial Share Alike. Download (179kB)
	Text (Bab I) Bab I_Azis Rahmadian Farizan_3032210017.pdf Available under License Creative Commons Attribution Non-commercial Share Alike. Download (210kB)
	Text (Bab II) Bab II_Azis Rahmadian Farizan_3032210017.pdf Available under License Creative Commons Attribution Non-commercial Share Alike. Download (273kB)
	Text (Bab III) Bab III_Azis Rahmadian Farizan_3032210017.pdf Restricted to Registered users only Available under License Creative Commons Attribution Non-commercial Share Alike. Download (399kB)
	Text (Bab IV) Bab IV_Azis Rahmadian Farizan_3032210017.pdf Available under License Creative Commons Attribution Non-commercial Share Alike. Download (170kB)
	Text (Daftar Pustaka) Daftar Pustaka_Azis Rahmadian Farizan_3032210017.pdf Available under License Creative Commons Attribution Non-commercial Share Alike. Download (164kB)

Abstract

Penelitian ini menyelidiki fenomena treaty shopping, strategi yang digunakan oleh perusahaan multinasional untuk mengeksploitasi celah regulasi pajak dan tarif pajak rendah di berbagai negara untuk menggeser laba perusahaan. Praktek ini sangat merugikan bagi negara-negara berkembang seperti Indonesia yang masih bergantung pada pendapatan pajak penghasilan perusahaan. Penelitian ini berfokus pada empat Putusan Pengadilan Pajak terpilih yang menggambarkan masalah treaty shopping. Metodologi penelitian berupa studi kasus yang melibatkan pengumpulan dan analisis data dari Putusan Pengadilan Pajak dan literatur yang relevan. Penelitian ini juga mengidentifikasi dan mendeskripsikan karakteristik treaty shopping seperti yang terlihat dalam kasus-kasus ini. Selain itu, penelitian juga ini mengeksplorasi alasan kekalahan Direktorat Jenderal Pajak (DJP) dalam sengketa pajak ini dan mengusulkan solusi untuk mencegah kerugian serupa dalam kasus-kasus mendatang. Hasil dari penelitian ini berkesimpulan dengan memberikan rekomendasi untuk mengintensifkan implementasi analisis Fungsi, Aset, dan Risiko (FAR) dalam pemeriksaan pajak dan mengoptimalkan penggunaan Automatic Exchange of Information (AEoI) dan EoI berdasarkan permintaan untuk mengumpulkan bukti kuat yang menunjukkan bahwa wajib pajak non-residen bukanlah pemilik manfaat sebenarnya (beneficial owner). / This research investigates the phenomenon of treaty shopping, a strategy employed by multinational corporations to exploit gaps in tax regulations and low tax rates in various countries to shift corporate profits. This practice is particularly detrimental to developing countries like Indonesia, which heavily rely on corporate income tax revenue. The study focuses on four selected Tax Court Decisions that illustrate the issue of treaty shopping. The research methodology involves a case study approach, which includes the collection and analysis of data from Tax Court Decisions and relevant literature. This research also identifies and describes the characteristics of treaty shopping as observed in these cases. Furthermore, it explores the reasons for the defeat of the Directorate General of Taxes (DJP) in these tax disputes and proposes solutions to prevent similar losses in future cases. The research concludes by recommending the intensification of Function, Asset, and Risk (FAR) analysis in tax inspections and the optimization of the use of Automatic Exchange of Information (AEoI) and EoI based on requests to gather strong evidence indicating that a non-resident taxpayer is not the actual beneficial owner.

Actions (login required)

View Item